Transformez votre salaire brut en net : méthode simplifiée

Appréhender ces différentes prélèvements ainsi que le calcul nécessaire pour déterminer son salaire net peut s’avérer très utile lors d’une recherche d’emploi, car la plupart des employeurs évoquent uniquement le salaire brut. Pour un salarié ordinaire, c’est essentiel de comprendre ce qu’il percevra sur son compte à la fin de chaque mois, afin de couvrir ses dépenses quotidiennes.

Calcul du salaire Brut et Net

Essayez notre outil en ligne pour simplifier ce calcul :

Ces calculs sont fournis à titre indicatif. Notre simulateur applique la moyenne des taux en vigueur.

Quelques exemples de simulations de salaire brut en net :

Transformer le brut en net : Comment ça marche ?

Lorsqu’on évoque le salaire brut, on utilise parfois aussi le terme de "total brut" — ils désignent la même chose. Lorsqu’un employeur recrute, il ne se contente pas de verser un salaire : il doit également payer des cotisations et charges spécifiques, appelées charges patronales. Le salarié, de son côté, contribue également à certaines cotisations, qui participent à la protection sociale et génèrent des droits pour lui.

CSG et CRDS : de quoi s’agit-il ?

La CSG (Contribution Sociale Généralisée), mise en place en 1991, est un impôt visant à diversifier le financement de la protection sociale. Prélevée sur le revenu et également appliquée au patrimoine ou aux placements financiers, elle apparaît chaque mois sur la fiche de paie. Quant à la CRDS, ou « Contribution au Remboursement de la Dette Sociale », elle est destinée à réduire la dette de la Sécurité Sociale. Ces prélèvements varient selon des plafonds annuels fixés par la Sécurité Sociale et dépendent du revenu et du statut du salarié, comme nous le détaillerons par la suite.

Dans certaines régions françaises, d’autres cotisations peuvent également s’ajouter, en fonction des spécificités locales. Pour simplifier le passage du salaire brut au salaire net, une moyenne de 30 % est généralement déduite. La CSG et la CRDS ne représentent qu’une part de ces charges. Nous vous expliquerons ensuite comment passer de votre salaire brut à votre salaire net, en tenant compte de votre statut.

Contribution Sociale Généralisée et Contribution au Remboursement de la Dette Sociale

Nous évoquons ici la CSG (Contribution Sociale Généralisée), mise en place en 1991. Ce prélèvement a pour objectif d'élargir les sources de financement de la protection sociale. Bien qu'elle soit présente sur les fiches de paie (sous forme de prélèvement sur les revenus), elle s'applique également aux biens et aux investissements financiers.

Le terme CRDS désigne la « Contribution au Remboursement de la Dette Sociale ». Comme son appellation l’indique, cet impôt a pour objectif de réduire la dette de la Sécurité Sociale. Le montant de cette contribution varie, étant déterminé par les plafonds annuels de la sécurité sociale ainsi que par les revenus annuels. De plus, il est lié au statut professionnel de l’individu, comme nous l’explorerons par la suite.

Il est important de souligner que dans certaines zones de France, des prélèvements supplémentaires peuvent être appliqués sur le salaire brut, selon les exigences locales. Pour effectuer le calcul du salaire brut au salaire net de manière efficace, il est nécessaire de réduire ce montant d'environ 30%. Il convient de noter que la CSG et la CRDS ne constituent pas les seules contributions permettant de justifier ce chiffre. Nous vous détaillerons ultérieurement les étapes à suivre pour passer de votre salaire brut à votre salaire net, en tenant compte de votre situation professionnelle.

La valeur du statut dans les évaluations

Le bulletin de salaire d'un cadre diffère de celui d'un autre type d'employé. En effet, le statut de cadre implique des contributions à l'APEC (l’Association Pour l’Emploi des Cadres). De plus, il est nécessaire de considérer l'adhésion à une prévoyance obligatoire, spécifiquement pour les cadres appartenant à la tranche 1 ; cela concerne les revenus allant jusqu'à 3428 € bruts par mois en 2020 et vise à assurer une couverture en cas de décès.

La méthode de calcul peut effectivement varier en fonction du statut. En effet, certaines conventions collectives peuvent accorder jusqu'à 15 mois de salaire à leurs membres. Toutefois, ces conventions relèvent souvent de la volonté de l'employeur, visant à encourager l'engagement de son équipe. Cela est toujours spécifié dans le contrat de travail. On peut mentionner des secteurs comme la banque, le bâtiment et les travaux publics (BTP), ainsi que l'agroalimentaire. Par ailleurs, un travailleur indépendant doit tenir compte d'un taux de charges d'environ 45%.

Contrat de portage salarial

Le portage salarial offre aux freelances la possibilité de réaliser des missions via une société spécialisée dans ce domaine. Cette approche combine l'indépendance à une certaine stabilité professionnelle, puisque le porteur de projet est traité comme un salarié traditionnel durant la réalisation de sa mission. Cependant, il convient de noter que les charges sociales peuvent atteindre 50%, car l'entreprise de portage retient une commission sur les revenus.

Agent de la Fonction Publique

Pour conclure, être employé dans la fonction publique entraîne une retenue de 15%, cependant, certains pourraient prétendre à des revenus additionnels équivalents à quatre mois de salaire par an, en plus des primes éventuelles.

Les interprétations

Rémunération initiale : de quoi s'agit-il ?

Le SMB (Salaire Mensuel de Base) correspond au montant salarial stipulé dans le contrat de travail lors de l'embauche. Ce montant peut résulter d'une décision unilatérale de l'employeur ou être le fruit d'une discussion entre l'employé et celui-ci durant l'entretien d'embauche. Par la suite, ce salaire reste fixe, sauf en cas de nouveaux accords formalisés et signés par les deux parties.

Peu importe le rôle exercé ou le volume d'heures travaillées, le SMB ne peut en aucun cas tomber en dessous du Smic brut horaire, qui s'élevait à 10.15 € en 2020 (ou 8.03€ nets). Dans certaines conventions collectives, on fait référence à un salaire minimal conventionnel. Ce montant est généralement exprimé sur la base d'un emploi à temps plein, même si l’employé n'est pas à plein temps. Il lui revient donc d’effectuer le calcul suivant : il doit multiplier son salaire horaire brut par le total d’heures travaillées dans le mois, en prenant en compte qu'il effectue 35 heures par semaine.

Ce salaire doit être distingué du salaire brut ; en effet, le salaire brut peut comprendre des éléments tels que des avantages en nature (titres-restaurant, assurance santé…) ou des primes qui ne figurent pas dans le montant du salaire de base. Par exemple, un conseiller bancaire ou un représentant commercial peut percevoir des primes liées à ses performances pour inciter les employés à acquérir de nouveaux clients.

Définition du salaire brut

Le salaire brut représente le montant total qu'un employé reçoit en échange de son travail, avant que ne soient retranchées diverses contributions sociales, dont certaines sont indispensables, telles que la CSG et la CRDS. D'autres prélèvements peuvent être liés à une couverture santé proposée par l'employeur à ses personnels.

Salaire net : explication

Il est important de ne pas confondre le salaire net avec le salaire net imposable ou le salaire net fiscal. Nous reviendrons sur ces deux notions dans le paragraphe suivant. Sur une fiche de paie, le salaire net figure sous la mention « net à payer ». Cependant, l’introduction du prélèvement à la source a modifié la présentation de cette fiche : on y trouve désormais le net à payer avant prélèvement de l’impôt, suivi du net payé, soit le montant réellement versé au salarié sur son compte bancaire (voir notre guide sur le site impots.gouv.fr).

Quelles sont les distinctions entre le salaire net imposable et le salaire net fiscal ?

Lorsqu'un employé scrute de près les montants associés au salaire net à percevoir, au salaire net soumis à imposition, ou encore au salaire net fiscal, des variations peuvent apparaître. Quelles en sont les raisons ? En réalité, cela s'explique par certaines contributions (comme une fraction de la CSG ou de la CRDS) ; nous aborderons plus en détail dans un paragraphe ultérieur les cotisations sociales à déduire pour déterminer votre salaire net ; qui ne peuvent pas être déduites. Elles sont donc soumises à l'impôt.

Le salaire net imposable ou net fiscal est celui qui est transmis à l'administration fiscale afin de déterminer l'impôt sur le revenu et d'évaluer le montant prélevé à la source chaque mois. Il est important de souligner que si vous adhérez à la mutuelle proposée par votre entreprise, la portion de la complémentaire couverte par votre employeur est incluse dans le calcul de l'impôt sur le revenu.

Impact du prélèvement à la source : quelles en sont les implications ?

La décision des autorités de mettre en œuvre le prélèvement à la source (PAS) a provoqué de nombreux débats. Mais quelles en sont les répercussions pour les salariés ? Le PAS se traduit sur la fiche de paie chaque mois, car il collecte l’impôt de manière mensuelle, en se basant sur les revenus perçus en temps réel par l’employeur. Désormais, on ne s'acquitte plus de ses impôts sur la base des années passées.

Il est vrai que cela pouvait engendrer un déséquilibre, notamment si les conditions professionnelles et économiques avaient évolué, aboutissant à une diminution des revenus. Cette nouvelle méthode de prélèvement de l'impôt a demandé une révision de la fiche de paie. Par conséquent, une ligne est désormais ajoutée pour afficher le salaire net avant l'application du prélèvement à la source. Afin d'améliorer la compréhension, le gouvernement a fait valoir l'importance de présenter ce montant dans une police de caractère plus grande. Pour ce faire, l'employeur applique le PAS sur le salaire net imposable (celui qui est communiqué à l'administration fiscale). Toutefois, le salarié ne peut pas le constater, car le bulletin de paie mentionne uniquement le montant net à payer.

Le taux sur mesure

Vous allez découvrir le taux de prélèvement en fonction de votre situation professionnelle ainsi que le montant qui sera déduit. Naturellement, ce calcul peut différer d'un contribuable à l'autre et même d'un salarié à un autre, étant donné que le taux est individualisé. Celui-ci prend en considération non seulement le niveau de revenus, mais également le nombre de parts fiscales. Pour déterminer le montant de votre salaire net (une fois l'imposition à la source appliquée), il vous suffit de soustraire le taux personnalisé de votre salaire mensuel avant imposition.

L'imposition à la source peut poser des difficultés lorsque les salaires des deux partenaires diffèrent. Toutefois, il existe une possibilité d'opter pour le taux individualisé pour les couples, qui permet d'éviter de pénaliser le partenaire le moins bien rémunéré. Malgré cela, il se peut que ce dernier trouve le fait d'en informer son employeur quelque peu intrusif. Ainsi, le taux neutre pourrait être choisi, fondé sur un barème établi par la législation. Dans ce cas, la différence à régler devra être versée chaque mois à l'administration fiscale, directement par le contribuable. C'est le compromis pour préserver l'intimité concernant les revenus et leur nature…

À noter : durant l'intervalle de septembre 2020 à août 2021, le taux d'imposition retenu à la source s'appliquera sur les revenus de l'année 2019.

Dans le cas où aucune imposition n'est appliquée

Une individu exonéré d'impôt ne remarquera aucun changement concernant le prélèvement à la source. Bien qu'il soit nécessaire de réaliser sa déclaration en ligne, le taux appliqué dans ce cas sera de 0, ce qui pourra servir de preuve si cela est requis par une autorité administrative. Les personnes ne payant pas d'impôts incluent, par exemple, celles dont les revenus ne dépassent pas le SMIC (Salaire Minimum Interprofessionnel de Croissance).

La totalité du processus est automatisée, ce qui réduit les risques d'erreurs (et de malversations) de la part du contribuable. Néanmoins, il lui incombe de s'assurer qu'aucune inexactitude n'a été faite par l'administration fiscale, laquelle a collecté les informations via l'entreprise.

Évaluation : quelles étapes suivre ?

Estimation du revenu net

Dans le bulletin de paie d'un employé qui ne bénéficie pas du statut de cadre, on peut observer diverses contributions et frais :

• Il existe deux cotisations pour l’assurance vieillesse (retraite générale). La première, qui n'est pas plafonnée, représente une déduction de 0,4 % sur le salaire brut. La seconde, quant à elle, est limitée à 6,90 % et doit respecter le plafond mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS), qui est révisé annuellement (3428 euros brut par mois en 2020, à titre d’exemple).
• La CSG est à 9,2% sur 98,25% du salaire brut, sans dépasser 162 096 € annuels. Elle se divise en deux types : la CSG imposable, qui ne peut être déduite de l'impôt sur le revenu, et la CSG déductible (non imposable), qui s'élève à 6,8 %. Au total, cela équivaut à 4 plafonds annuels de la SS. Pour tout montant excédant ce plafond annuel, la CSG s'applique sur 100 % du salaire brut.
• De même, la CRDS, jusqu’à 162 096 euros, représente 0,5 % sur 98,25 % du salaire brut. Pour les revenus dépassant ce seuil annuel, le calcul s’effectue également, comme pour la CSG, sur 100 % du salaire brut.

Il est important de souligner qu'avant l'année 2018, il était nécessaire d'inclure une contribution pour l'assurance chômage.

En ce qui concerne les contributions pour la pension de chaque employé, d'autres prélèvements sont déduits du salaire brut. Ceux-ci incluent trois régimes de retraite complémentaire :

• Agirc-Arrco, qui a été créé suite à une fusion au début de l'année 2019, permet de différencier deux catégories de salaires bruts afin de comprendre les déductions appliquées. Pour cela, le PMSS mentionné précédemment est pris en compte. Ainsi, concernant les salaires bruts des employés non cadres de la première tranche, c'est-à-dire ceux allant jusqu'à 3 428 euros, un pourcentage de 3,15 % est à retrancher.

On bascule en tranche 2 lorsque le salaire brut mensuel dépasse 3428 euros et peut atteindre 27 424 euros. Dans cette situation, il convient de retirer 8,64%.

• Pour les mêmes catégories 1 et 2 (et donc pour des niveaux de salaire brut identiques), la CEG (Contribution d’Equilibre Générale) est soit appliquée à un taux de 0,86 % soit à un taux de 1,8 %.
• La cotisation CET (Compte Epargne Temps) doit également être déduite : 0,14 % (appliqué à 1 à 8 Plafonds Mensuels de la Sécurité Sociale). Selon les sociétés, le CET est approvisionné en temps (jours de congé) ou en espèces (salaire).

En tant que cadre, en plus des différentes charges et cotisations mentionnées précédemment, vous êtes également tenu de prendre en compte celle de l’APEC : 0,024 % (avec un plafond pouvant atteindre 4 PMSS) ainsi que la couverture prévoyance obligatoire si vous appartenez à la tranche 1.

Estimation du salaire avant déductions

Pour déterminer votre rémunération brute, il est essentiel de commencer par votre SMB (salaire mensuel de base). Une fois que vous aurez ce chiffre, si vous êtes employé à temps partiel, il vous faudra multiplier ce SMB par votre nombre d'heures effectuées pour obtenir votre total mensuel. En revanche, si vous travaillez à temps plein, cette étape ne s'applique pas. Ensuite, il convient d'ajouter les différentes primes que vous pouvez percevoir. Celles-ci peuvent être liées à votre ancienneté, mais également à votre domaine d'activité ; par exemple, vous pourriez recevoir une prime d'objectifs ou une prime de 13^ème mois, qui équivaut à un salaire sur 13 mois au lieu de 12.

Lors de l'évaluation du salaire brut, il est crucial de prendre en compte les éventuels avantages en nature; c'est-à-dire des bénéfices ayant une valeur, mais qui ne sont pas directement liés à une rémunération monétaire, comme un logement ou une voiture de fonction, par exemple. De plus, les heures supplémentaires doivent être intégrées dans ce calcul si l'employé en effectue.